이혼시 스톡 옵션 분할

주식 옵션 및 제한 주식의 이혼 및 분할 : 공평 분배 및 / 또는 소득 가용성을위한 옵션 및 RSU의 식별, 분류 및 가치 평가.

Q & amp; A로 90 분간의 CLE 웹 세미나 녹화.

2017 년 8 월 31 일 목요일에 집행 됨.

녹화 된 이벤트를 사용할 수 있습니다.

이 CLE 웹 세미나는 가족법 실무자와 금융 전문가가 이혼 또는 사후 결정 수정의 맥락에서 공평 분배와 소득 가용성을 위해 스톡 옵션과 주식 보유 (RSU)를 식별, 분류 및 평가하는 데있어 소송 대리인을보다 잘 대변하도록 준비 할 것입니다 .

기술.

이혼 설정에서 스톡 옵션 문제를 다루는 것은 종종 이혼 상담에이 옵션의 양상을 기득권 자 또는 비 수혜 자로 식별하고, 옵션은 명시 적 조건을 나타내며, 옵션이 결혼 노력의 결과인지, 결혼 도중 두 배우자의 노력.

변호사 및 금융 전문가는 특정 스톡 옵션이 이혼 또는 판결 후의 소송과 관련하여 부부 자산 또는 소득으로 특징 지어 질 수 있는지 여부를 결정해야합니다. 일단 그러한 결정이 내려지면, 종업원은 스톡 옵션의 가치 평가에 완전히 정통해야합니다.

이러한 특정 가치 평가는 여러 가지 평가 방법이 존재하기 때문에 더 많은 도전 과제를 제공하며, 이 모든 것은 특정 사실 및 상황에 따라 적용될 수 있습니다.

가족 법률 변호사와 금융 전문가로 구성된 우리 패널이 서로 다른 스톡 옵션과 RSU 유형, 결혼 조건에서 스톡 옵션과 RSU의 확인, 배분 및 적절한 평가 방법에 대해 논의하고 설명합니다. 이혼 및 이혼 후 상황에서 그러한 스톡 옵션을 위해. 패널은 혼전 전, 혼인 또는 혼인 후 자산 및 수입에 관한 부적절한 가정이나 배포를 피하기 위해 주식 옵션의 성격과 목적을 상세히 설명 할 필요가있는 회색 영역을 신중하게 분석해야합니다.

회계 / 세금 문제 종업원 주식 옵션 개요 ISO 대 NQSOs RSU 세금 관련 사항 평가 문제 본질적인 가치 수학적으로 도출 된 가치 이혼 / 법적 문제 사례 법률 이력 지연된 분배 방법 오프셋을 사용한 현재 가치 지원에 사용되는 가치 옵션이 배포 대상인지 여부 정의 최근 개발 사례 법률 배포 (2 단계 프로세스) 결혼 여부 결정 & rdquo; 공평한 분배의 적용을받습니다. 기득권의 옵션 만 배포하십시오. 결혼 생활 동안 취득한 수입을 결정하기 위해 옵션을 부여한 이유에 대한 증거를 제시하십시오 & rdquo; 결혼 노력을 통해 & nbsp; & ldquo; Coverture fraction / time rule 결혼 방법 및 배분의 분배 방법. 평가 및 상각 본질적인 가치 Black-Scholes 평가 방법 현물 출자권 양도 신탁 장치 지원을위한 스톡 옵션 이전 분배 옵션 기존의, 그러나 배분되지 않은 옵션 과거 보상으로부터의 미래 소득 예측 기타 고려해야 할 옵션 비용 지출 옵션 기업 Sarbanes-Oxley Act of 2002 Revenue Ruling 2002-22.

패널은 다음과 같은 주요 문제를 검토합니다.

기각 된 스톡 옵션과 확정되지 않은 스톡 옵션의 차이점은 무엇입니까? 다른 스톡 옵션은 어떻게 식별됩니까? & ldquo; 시간 규칙 & rdquo; 다양한 장소에서 사용됩니까? 스톡 옵션을 평가하기 위해 어떤 다른 평가 방법을 적용 할 수 있으며, 다른 평가 방법을 적용해야하는 특정 상황 하에서는 어떤 평가 방법을 사용할 수 있습니까? 스톡 옵션을 공평한 분배 대상인 결혼 생활 자산으로 간주해야 할 때, 스톡 옵션을 스톡 옵션을 소득으로 간주 할 수있는 경우 및 / 또는 스톡 옵션을 소득으로 간주해야하는 경우는 언제입니까? 어떻게 스톡 옵션을 공정하게 분배합니까? RSU가 스톡 옵션과 다른 문제점은 무엇입니까?

Charles F. Vuotto, Jr.

Starr Gern Davison & amp; 루빈.

Vuotto의 연습은 가정법에 중점을 둡니다. 그는 미국 변호사 협회 (American Academy of Marriage)의 휄로우입니다. | 더 읽기.

Vuotto의 연습은 가정법에 중점을 둡니다. 그는 미국 뉴저지 주 변호사 협회 (American New Jersey State Bar Association)의 가족법과 (Family Law Section)의 이혼 변호사 모임 (American Marriesty Lawyers) 및 펠로우 (Fellow)입니다. 그는 가족법 및 CPA 회의 및 세미나에서 빈번한 강사입니다. New Jersey Family Lawyer의 편집장이며 다양한 가족법 주제에 대한 저술가이기도합니다.

Benjamin P. Thomas.

Thomas는 보험 및 소송 목적의 경제적 손해, 소송 지원 및 평가를 전문으로합니다. | 더 읽기.

Thomas는 보험 및 소송 관련 경제적 손해, 소송 지원 및 가치 평가를 전문으로합니다. 그의 주요 초점은 비즈니스 경제적 피해로 고객을 지원하는 것입니다. 그 전에 그는 대규모 지방세 및 회계 감사 회사의 회계를 담당했습니다. 그는 공인 회계사로서 CFE입니다.

다른 형식.

Strafford는 각 녹음에 대해 한 사람당 CLE 크레딧을 처리합니다. 모든 형식에는 프로그램 유인물이 포함됩니다. 어떤 CLE 옵션을 제공 할 녹음 된 형식을 찾으려면 상태를 선택하십시오.

CLE 주문형 비디오.

CLE On-Demand 웹 세미나는 라이브 프로그램의 48 시간 후에 사용할 수 있으며 전체 프로그램의 비디오 스트리밍과 유인물을 포함합니다. 24 시간 연중 무휴로 이용할 수 있습니다. 한 번에 전체 프로그램을 듣거나 휴식을 취하고 중단 한 곳으로 돌아갈 수 있습니다. Strafford는 구입 한 모든 주문형 프로그램에 대해 1 년 동안 지속적으로 액세스 할 수 있습니다.

다운로드는 라이브 프로그램 다음 48 시간 가능하며 연중 무휴로 24 시간 이용 가능합니다. 웹 세미나 녹음에는 Q & A를 포함한 전체 프리젠 테이션이 포함됩니다. 프레젠테이션 자료는 화면에서 볼 수 있습니다. 프리젠 테이션의 PDF는 각 프로그램의 웹 페이지에서도 볼 수 있습니다.

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가족 법률 자문위원회.

Gitlin 법률 사무소.

Weber Gallagher Simpson Stapleton Fires & amp; 뉴비.

Paula G. Kirby PLC.

Starr, Gern, Davison & amp; 루빈.

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Martin L. Rogalski.

Martin L. Rogalski.

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Kenney Shelton Liptak Nowak.

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590 Dutch Valley Road.

Atlanta, GA 30324-0729.

저작권 및 사본; 2017 년 Strafford Publications, Inc.

캘리포니아에서 이혼하는 동안 스톡 옵션 나누기.

이 기사는 캘리포니아 부부가 이혼시 스톡 옵션을 나눌 수있는 방법을 다룹니다.

일부 자산은 이혼에서 쉽게 나눌 수 있습니다 - 자동차를 판매하고 이익을 나누는 것은 보통 생각할 필요가 없습니다. 그러나 주식 옵션을 나누는 것은 독특한 도전 과제를 제시 할 수 있습니다. 제 3 자에게 매각 할 수 없거나 실질 가치가없는 주식 옵션 (예 : 개인 회사의 스톡 옵션 또는 미확인 옵션)은 가치를 산정하고 나누기가 어려울 수 있습니다.

그러나 캘리포니아 법원은 이혼시 스톡 옵션의 분할을 다루는 몇 가지 방법을 결정했습니다.

가상 증권의 보통주 옵션.

전형적인 실리콘 밸리 시나리오는 다음과 같습니다. 한 배우자가 창업 회사에서 훌륭한 직장을 구 축하며 보상 패키지의 일부로 4 년 정족수의 일정에 따라 스톡 옵션을받습니다. 부부는 신생 기업이 그대로 계승 될 것인지, 인수 될 것인지, 밸리의 다른 많은 회사와 마찬가지로 접을 지 여부는 불확실합니다.

부부는 나중에 이혼 결정을 내리고 자산 분할에 관한 논의에서 스톡 옵션이 나옵니다. 그들은 옵션으로 무엇을해야 할지를 알고 싶지만 규칙은 불분명합니다. 첫째, 그들은 캘리포니아에서 결혼 재산 권리의 기초를 이해해야합니다.

커뮤니티 속성.

캘리포니아 법에 따르면, 결혼 날짜로부터 당사자가 분리하는 날짜까지 취득한 자산 (주식 선택권 포함)은 분리 재산의 & rdquo;라고 불리는 것으로 간주되어 커뮤니티 재산으로 간주됩니다. & rdquo; 이 추정을 & ldquo; 일반적인 커뮤니티 속성 추정이라고합니다. & rdquo; 공동체 재산은 배우자간에 똑같이 나누어집니다 (50/50 분리).

속성 분리.

분리 된 재산은 별도 재산을 소유하고 배우자와 별도로 소유하고 (공동으로가 아니라) 이혼 후에도 계속 소유하게되는 배우자를 의미하는 무술 재산의 일부가 아닙니다. 별개의 재산은 이혼시 분열의 대상이 아닙니다. 캘리포니아 주에서는 별도의 재산으로 배우자가 취득한 모든 재산이 포함됩니다 :

선물이나 상속에 의한 결혼 전, 또는 별거 일 이후 (아래 참조).

따라서 일반적으로 부부가 분리 된 부부가 분리되기 전에 종업원 배우자에게 부여 된 스톡 옵션은 종업원 배우자의 별도 재산으로 간주되며 이혼시 분할 대상이 아닙니다.

분리 일.

& ldquo; 분리 날짜 & rdquo; 별도의 재산권을 설정하기 때문에 매우 중요한 날짜입니다. 별거 일은 한 배우자가 결혼이 끝났다고 주관적으로 결정한 날짜를 말한 다음 이사하는 등의 결정을 객관적으로 이행 한 날짜입니다.

많은 이혼 부부는 분리 된 정확한 날짜에 대해 논쟁합니다. 그 이유는 어떤 자산이 공동체 재산 (따라서 동등한 구분에 따라) 또는 별개의 재산으로 간주되는지에 큰 영향을 줄 수 있기 때문입니다. 예를 들어, 분리 일 이전에 수령 한 스톡 옵션은 공동 재산으로 간주되어 동등하게 나뉘지만, 그 날 이후에 수령 된 옵션 또는 기타 재산은이를받은 배우자의 별도 재산으로 간주됩니다.

위의 가상으로 돌아가서, 분리 일에 논쟁이 없다고 가정합시다. 그러나 부부는 옵션의 일부가 기득권자임을 확인합니다. 결혼 중 그리고 이혼 일 이전에. 이제는 이것이 어떻게 부서에 영향을 미칠지 결정해야합니다.

확약 된 옵션과 확정되지 않은 옵션.

종업원 주식 옵션 & ldquo; 베스트, & rdquo; 직원은 운동 & rdquo; & ldquo; strike & rdquo;에서 회사 주식을 사기위한 옵션 가격은 고용주와 고용인 간의 최초 보조금 또는 스톡 옵션 계약에 일반적으로 명시된 고정 가격입니다.

그러나 결혼 도중에 부여되었지만 별거 일 이전에 기증되지 않은 옵션은 어떻게됩니까? 어떤 사람들은 미확인 된 옵션은 다음과 같은 이유로 인해 가치가 없다고 생각할 수 있습니다.

직원은 이러한 옵션을 통제 할 수 없으며 직원이 회사를 떠날 때 미확인 옵션을 포기합니다. 이러한 옵션을 사용할 수는 없습니다.

그러나 캘리포니아주의 법원은이 견해에 동의하지 않으며, 미확인 된 옵션이 현재의 공정한 시장 가치를 갖지 않을지라도 이혼시 분할 될 수 있다고 주장했다.

옵션 나누기.

법원은 옵션 중 어느 부분이 비 직원 배우자에 속하는지 어떻게 결정합니까? 일반적으로 법원은 여러 공식 중 하나를 사용합니다 (일반적으로 & ldquo; 시간 규칙 & rdquo;라고 함).

사용 된 기본 시간 규칙 수식 중 두 가지는 포옹 1 수식과 넬슨 2 수식입니다. 법원은 어떤 공식을 사용할 지 결정하기 전에 먼저 해당 옵션이 직원에게 부여 된 이유를 결정할 수 있습니다 (예 : 직원을 직업에 끌어 들이기 위해, 과거 실적에 대한 보상으로, 또는 근무를 계속할 인센티브로). 회사) 이것은 어떤 규칙이 더 적절한 지에 영향을 줄 것입니다.

포옹 공식.

포옹 공식은 옵션이 주로 직원을 직장으로 끌어 들이고 과거의 서비스에 보상을 제공하려는 경우에 사용됩니다. Hug에 사용 된 수식은 다음과 같습니다.

----------------- x 행사할 수있는 주식의 수 = 커뮤니티 부동산 공유.

(DOH = 고용 일자, DOS = 분리 일, DOE = 행사 날짜 / 권리 행사 또는 가득 조건)

넬슨 포뮬러.

넬슨 수식은 옵션이 주로 미래 성과에 대한 보상 및 회사와의 인센티브로 사용 된 경우에 사용됩니다. 넬슨에서 사용되는 수식은 다음과 같습니다.

----------------- x 행사할 수있는 주식의 수 = 커뮤니티 부동산 공유.

(DOG = 부여 날짜, DOS = 분리 날짜, DOE = 행사 날짜)

다른 유형의 옵션에는 다른 여러 가지 규칙 공식이 있으며 법원은 사용할 수식 (있는 경우)과 옵션을 나누는 방법을 결정할 때 넓은 재량권을가집니다.

일반적으로, 분리 일과 옵션이 가득되는 날짜 사이의 시간이 길수록 커뮤니티 속성으로 간주 될 옵션의 전체 비율은 더 작아집니다. 예를 들어, 특정 옵션 수가 별거 후 1 개월 동안 부여 된 경우 해당 주식의 상당 부분은 동등한 구분 (50/50)을 조건으로하는 공동 재산으로 간주됩니다. 그러나 옵션이 분리 일로부터 수년 후에 부여 된 경우에는 훨씬 적은 비율로 커뮤니티 속성으로 간주됩니다.

옵션 (또는 그 값)

시간 규칙을 적용한 후에, 부부는 각 옵션의 수를 알 수 있습니다. 다음 단계는 옵션을 분배하는 방법이나 그 가치를 파악하는 것입니다.

예를 들어, 각 배우자는 직원 - 배우자의 회사에서 5000 개의 스톡 옵션을받을 자격이 있다고 결정됩니다. 직원이 아닌 배우자가 옵션 자체 또는 5000 가지 스톡 옵션 값을 받는지 확인하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 다음은 가장 일반적인 솔루션 중 일부입니다.

비 종업원 배우자는 다른 자산이나 현금과 교환하여 5000 스톡 옵션에 대한 권리를 포기할 수도 있습니다 (이것은 옵션이 가치가있는 것에 대한 배우자 간의 합의를 필요로합니다 - 공개 회사의 경우 주식 가치가 공개되고 계약의 기초를 형성하지만, 민간 기업의 경우, 이것은 결정하기가 조금 더 어려울 수 있습니다 - 회사는 좋은 견적을 제공 할 수있는 내부 평가를 할 수 있습니다. 회사는 종업원이 아닌 배우자의 이름으로 5000 개의 스톡 옵션을 양도하는 데 동의 할 수 있습니다. 직원 배우자는 건설적인 신뢰로 옵션의 직원이 아닌 배우자의 지분을 계속 보유 할 수 있습니다 (5000). 주식이 가득 될 때 주가가 매각 될 수 있다면 비 종업원 배우자에게 통지를 받고 그 부분을 행사하여 판매 할 것을 요구할 수 있습니다.

결론.

배우자 & 스톡 스톡 옵션에 대한 권리를 포기하기로 동의하기 전에 현재로서는 가치가 없을지라도 옵션에 시간 규칙 수식을 적용하는 것이 좋습니다. 이러한 주식 및 잠재적 이익에 대한 관심을 유지하고자 할 수 있습니다. 회사가 공개되거나 주식이 인수 또는 기타 사정으로 인해 가치가있는 경우, 귀하는 계속해서 기뻐합니다.

이 가정법 분야는 상당히 복잡 할 수 있습니다. 주식 옵션의 분할에 관한 질문이 있으시면 숙련 된 가정 법률 변호사에게 조언을 구하십시오.

자원과 미주

1. 포옹의 결혼 (1984) 154 칼. 앱. 3d 780

2. Nelson (1986)의 결혼 177 Cal. 앱. 3d 150.

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주식 계정.

누가 소유권의 비율을 얻습니까?

회사에서 주식을 사는 사람들은 회사의 일정 비율로 자신들의 주장을 말하도록하고 있습니다. 부분 소유주가 됨으로써 회사의 주식이 증가하고 탱크에 재정적으로 상처를 입을 때 이점이 있습니다. 많은 결혼 한 부부가 자산 배분을 통해 투자를 보호하는 재정 고문을 고용하기로 선택합니다. 이 프로세스가하는 일은 리스크와 리스크의 균형을 유지하는 것입니다. 목표는 주주들이 가능한 한 재정적으로 이익이되는지 확인하는 것입니다.

이혼시 자산 분리에 관해서는 무형 자산에 비해 자동차와 주택을 비교적 쉽게 구분할 수 있습니다. 텍사스 헌법 제 16 조 제 15 항에 따르면, 배우자가 결혼 전에 소유 한 (또는 결혼 후 선물로 취득한) 모든 실제적이고 개인적인 재산은 배우자의 분리 된 재산입니다. 두 배우자가 서면으로 동의 할 수도 있는데, 그 시점부터 모든 별도의 재산은 공동 재산으로 간주되어야합니다.

커뮤니티 v 분리 된 속성.

별개의 재산은 그것이 소리가 나는 것처럼 배우자 중 하나의 소유권하에있는 재산이며 다른 하나는 소유하지 않습니다. 이것이 별도의 재산에 대한 일반적 규칙이지만, 배우자는 결혼 생활 중 언제든지 텍사스 가족법 제 3.001에 따라 공동 재산 중 하나를 별도로 소유 할 수 있습니다. 커뮤니티 속성이 조금 더 까다로워집니다. 이 구분은 기본적으로 기본적으로 다릅니다. 별도의 속성이 아닌 것은 커뮤니티 속성 (묵시적)입니다.

공동 재산 또는 공동체 재산의 세 가지 부문 : 단독 경영, 공동 경영 및 준 공동체 재산. 유일한 관리에는 배우자의 수입, 별도의 재산으로 얻은 수입 및 배우자의 독점적 관리 재산으로 인한 수입 / 수입 등이 포함됩니다. 공동 관리는 다른 배우자의 재산과 혼합 된 개별적으로 관리되는 재산입니다. 유사 커뮤니티 속성은 텍사스에 있지 않은 동안 취득한 별도의 자산과 관련이 있습니다 (Texas Family Code Section 7.002).

부동산으로 주식.

주식은 다른 유형의 부동산과 마찬가지로 이혼으로 나눌 수 있습니다. 그 주식이 배우자 중 한 사람에 의해 별개의 재산으로 소유 되었다면, 이혼의 경우 소유권을 유지해야합니다. 그것이 공동체 재산 (두 배우자가 주식을 동등하게 소유 한 경우) 인 경우 가정 법원은 공정하고 정당한 것에 기초하여 주식의 몇 퍼센트를 얻는 지 누가 결정해야합니다. 주식 옵션을 예로 들어 보겠습니다.

때로는 직원이 보상금으로 회사에서 주식을 제공받는 경우도 있습니다. 이혼의 경우, 비록 두 배우자가 스톡 옵션 혜택을 받았음에도 불구하고 해당 회사의 직원 인 배우자가이 주식을 보유하게됩니다. 주식을 나누는 것에 관해서는 어렵고 빠른 규칙이 없습니다. 각각의 경우는 주식이 부여 된 날짜, 기한이 부여 된 날짜 및 스톡 옵션이 처음 확보 된 이유와 같은 요소에 따라 달라집니다.

주식 옵션, 혜택 등을 나누는 방법에 대한 자세한 내용은 Texas Family Code를 읽는 것이 도움이 될 수 있습니다. 섹션 3.007은 특히 스톡 옵션에 대해 많은 것을 말해줍니다. 그것은 주식에 대한 타임 라인, 즉 부여, 가득 및 만료, 그리고 그것이 텍사스 주에있는 공동체 재산의 분할과 관련되는 방법에 대해 자세히 설명합니다. 이혼을하는 주주로서의 권리를 완전히 이해하는 가장 좋은 방법은 법률 상담을받는 것입니다. 우리 회사는 당신에게 조언 할 준비가되어 있습니다. 연락주세요!

&부; 저작권 2017 | 판권 소유 판권 소유.

이혼시 스톡 옵션 나누기에 대해 알아야 할 사항.

이혼으로 더 어려운 항목 중 하나는 스톡 옵션입니다. 옵션은 고용주 회사가 직원에게 미래에 회사 주식을 할인 또는 명시된 고정 가격으로 구매할 수있는 옵션을 제공하는 특정 유형의 고용 혜택입니다. 따라서 단순히 종업원 주식을 이익으로 제공하는 것보다 미래의 어느 시점에서 주식을 매력적인 가격으로 구매할 수있는 능력이 주어집니다. 이해할 수 있듯이, 스톡 옵션 사건을 가치있게 여기고 나누면 이혼에 어려움이있을 수 있습니다.

초기 문제로서, 배우자가 주식 옵션을 갖고 있다는 사실을 무시하지 않는 것이 중요합니다. 이 옵션은 미래까지는 행사할 수 없기 때문에 여전히 엄청난 부의 원천입니다. 귀하의 배우자가 주식 옵션을 갖고 있다면 옵션의 일부가 결혼 재산이고 분단 대상이되는지를 탐색하는 데 확실히 걸리고 싶습니다. 배우자에게 선택권이 있는지 여부를 모르는 경우 고용인이받는 모든 혜택을 보여주는 완전한 발견을해야합니다.

옵션은 많은 사람들에게 천문학적 인 재원의 원천이었습니다. 소프트웨어 벤처 기업에서 20 년 전에 옵션을 부여받은 실리콘 밸리 직원을 고려해보십시오. 당시에는 잘 보상받지 못했지만 많은 소프트웨어 엔지니어에게 옵션이 주어졌고 고용주 회사의 자산이 급증하자 옵션을 통해 큰 보상금이 지급되었습니다.

노스 캐롤라이나 주 대부분의 이혼에는 실리콘 밸리 스톡 옵션이 포함되지 않지만 스톡 옵션을 고용 혜택으로 제공 한 많은 지역 벤처 기업이 있습니다. 각 배우자에게 각 고용 혜택에 대한 완전한 공개를 얻는 것이 대단히 중요합니다.

결혼 v. 별장.

배우자가 미 행사 스톡 옵션을 보유하고있는 경우, 첫 번째 단계는 어떤 옵션이있는 경우 혼인으로 간주되는지 결정하는 것입니다. 결혼 중에 부여 된 모든 옵션은 결혼으로 간주됩니다. 그러나이 가정은 완전히 정확하지 않습니다. 선택권은 종종 과거의 일에 대한 보상과 미래의 일에 대한 인센티브로 부여됩니다. 옵션 부여는 회사가 직원을 즉시 적절히 보상 할 자금이 없더라도 직원이 계속 머 무르도록 보장하는 방법입니다.

옵션이 과거 작업에 대한 보상으로 일부 용량에서 부여되었을 수도 있다는 개념은 라벨링 옵션의 분석을 혼인 또는 별거로 복잡하게 만들 수 있습니다. 별거 후에 배우자가 선택권을 부여받은 상황을 생각해보십시오. 옵션이 결혼 중 완료된 작업에 대한 일부 보상에 해당되면 적어도 옵션의 일부는 결혼으로 간주됩니다. 마찬가지로, 결혼 직후에 옵션이 부여 된 경우, 결혼 전에 수행 된 작업의 경우 해당 옵션의 일부는 별도로 간주되며 배포 대상이 아닙니다.

결혼 또는 별거로 스톡 옵션을 분류 할 때 우선 옵션이 부여 된 대상을 결정해야합니다. 결혼 도중 제공되는 서비스에 대해 부여 된 경우, 결혼 생활을합니다. 이는 종종 결정하기 어려울 수 있으므로 직원 핸드북, 고용 계약 및 이전 근무 또는 미래 근무에 옵션이 부여되었는지에 대한 통찰력을 제공하는 기타 모든 문서에 액세스 할 수 있어야합니다.

Vested 및 Unvested 옵션.

옵션이 별도의 재산인지 결혼 여부인지 여부를 결정하는 것 외에도 옵션이 기각되었는지 여부를 고려해야합니다. 가득 기간은 직원이 옵션을 행사할 수 있기 전에 기다려야하는 시간을 나타냅니다. 예를 들어, 2005 년에 직원에게 옵션이 부여되었을 수도 있지만 2015 년까지는 행사되지 않을 수도 있습니다. 이 옵션은 2015 년까지 "유실되지 않은"것으로 간주됩니다.

상상할 수있는대로, 가득한 일정은 이혼에 대한 스톡 옵션 분쟁을 더욱 복잡하게 만들 것입니다. 옵션이 2005 년에 발행되었지만 2015 년까지 부여되지 않은 위의 예를 고려하십시오. 배우자가 2003 년에 결혼했고 2012 년에 분리되었다는 사실을 추가하십시오. 수확되지 않은 스톡 옵션을 결혼 재산으로 분류 할 수 있습니까?

예. 노스 캐롤라이나 주에서는 기각 된 스톡 옵션과 비 스톡 스톡 옵션 모두 분배 대상입니다. 그러므로 배우자가 미확인 된 옵션을 갖고 있다면 그 옵션은 여전히 ​​혼인으로 분류되거나 별개의 가치가있는 것으로 분류되어야합니다. 위의 예에서 미확인 주식 옵션의 일부는 배분 대상이됩니다.

옵션 평가.

부부가 결혼 한 것으로 판명되면 가치를 부여해야합니다. 이것 역시 복잡한 과정이며 사용할 수있는 몇 가지 방법이 있습니다.

노스 캐롤라이나 주에서 가장 일반적으로 사용되는 방법은 "Intrinsic Value Method"로 알려져 있습니다. 이 방법에서 사용 된 계산은 현재 주가의 가치에서 옵션 가격을 뺀 다음이를 배우자가 소유 한 옵션 수와 곱합니다 . 이 옵션은 상장 주식을 다룰 때 이상적입니다. 그러나이 방법에는 몇 가지 단점이 있습니다. 수식의 단순성 때문에 주식의 시장성, 행사 전에 가치가 하락할 수 있다는 사실, 옵션이 절대로 부여되지 않을 위험 등은 고려하지 않았습니다.

Black-Scholes 모델은 스톡 옵션에 가치를 부여하는 또 다른 방법입니다. Intrinsic Value Method와 달리이 모델은 복잡하며 일반적으로 법의학 회계사와 같은 전문가가 필요합니다. 이 모델은 파생 투자 도구를 기반으로 한 이론적 추정치를 산출합니다. 주식의 역사적 가격, 파업 가격 및 가득 일정 등과 같은 여러 가지 추가 요소를 고려합니다.

스톡 옵션을 평가하는 일반적인 방법은 아니지만, 노스 캐롤라이나 법원은 보통 은퇴 계획을 평가하는 데 사용되는 "코버 레이션 비율"을 스톡 옵션을 평가하는 데 사용할 수 있습니다. 이 수식은 배우자가 동시에 결혼 한 기간과 스톡 옵션의 수입에 기여한 기간을 옵션 기간 동안의 총 고용 기간으로 나눕니다.

주식 매입 선택권에 대한 최종 접근법은 단순히 합의에 도달하는 것입니다. 배우자는 옵션의 부부 부분의 가치가 특정 금액임을 단순히 동의 할 수 있습니다. 이 방법은 분명히 법의학 회계사를 고용 할 필요는 없지만 위험 할 수 있습니다. 자산의 결혼 부분이 $ 50,000의 가치가 있다는 것에 동의하지만, 나중에이 가치가 옵션이 진실로 가치가있는 것보다 적다는 것을 알게되면, 자신이 빚진 진정한 가치에 손을 댈 수있는 방법은 없습니다 .

옵션 나누기.

옵션이 결혼 여부, 기득 여부에 관계없이 혼인 여부를 결정한 후에도 결혼 생활에 할당 할 가치를 찾았으므로 그 작업은 아직 끝나지 않았습니다. 이 시점에서 옵션의 가치가 실제로 직원이 아닌 배우자에게 분배되는 방식은 해결되어야합니다.

스톡 옵션을 나누는 가장 쉽고 가장 일반적인 방법은 옵션을 소유 한 직원 배우자가 옵션의 동의 한 가치를 다른 자산과 상쇄하도록하는 것입니다. 예를 들어, 옵션의 가치가 $ 100,000 인 경우, 비 종업원 배우자는 $ 50,000의 권리가 있습니다. 실제로 옵션을 분할하려고 시도하고 잠재적으로 불리한 세금 결과를 유발하는 대신, 비 종업원 배우자는 다른 자산을 수락함으로써 자신이 지불해야하는 $ 50,000을받을 것에 동의 할 수 있습니다. 그녀는 추가로 5 만 달러를 일시불로 이체하거나 자동차, 보석, 은퇴 계좌 또는 비슷한 액수의 기타 자산을 소유 할 수 있습니다.

그러나 때로는 위의 오프셋 방법이 작동하지 않습니다. 직원 배우자가 이전 배우자에게 5 만 달러의 현금 (또는 상당 금액의 자산)을 이전하지 않아도되는 상황을 생각해보십시오.

지연 배포 모델은 앞에서 설명한 시나리오를 해결하는 방법입니다. 이 모델은 법원 또는 배우자가 종업원 배우자가 옵션을 행사 한 후에 비 종업원 배우자가 어떻게 지급되는지를 결정하는 수식을 결정할 수있게합니다. 이 분배 모델은 현재 가치에 동의 할 필요성을 제거하고 일단 옵션이 행사되면 평가가 결정될 수있게합니다. 이는 "대기 및보기"접근 방식입니다. 근본적으로, 직원 배우자는 일단 혜택을 받으면 자신의 전 배우자에게 이익의 비례 배분 부분을 지불하게됩니다.

이연 유통 모델이 옵션의 가치를 분배하기 위해 선택한 방법 인 경우, 비 종업원 배우자는이 배포 방법을 규정하는 계약에 비 종업원 배우자를 보호하는 언어가 포함되어 있는지 확인하기를 원할 것입니다. 다음 조항은 포함되어야하는 많은 것들 중 일부에 지나지 않습니다 :

고용이 끝나면 직원이 아닌 배우자에게 통지해야합니다. 직원 배우자가 옵션을 행사할 경우 직원이 아닌 배우자에게 통지해야합니다. 고용주가 옵션을 재 매입하거나 대체 옵션을 부여하는 경우 비 고용 배우자에게 통지해야합니다. 고용주가 옵션의 만기일 (가득 된 일정)을 단축 할 경우 비 고용 배우자에게 통지해야합니다.

마지막으로, 직원 배우자는 새롭게 부여 된 옵션이있는 경우 따라야 할 프로세스를 지정하는 건설적인 신뢰로 옵션을 보유해야합니다.

알고 계시 겠지만 실제로 소유권을 나누거나 이전 배우자에게 옵션 자체를 이전하는 것은 잠재적 인 배포 방법으로 언급되지 않았습니다. 이는 대부분의 종업원 주식 매입 선택권이 명시 적으로 옵션의 권리 양도 또는 이전을 금지하기 때문입니다. 회사는 일반적으로 종업원이 자신의 권리를 다른 사람에게 양도 할 수있는 경우 인센티브를 제공하기 위해 스톡 옵션을 제공하여이 옵션을 다른 사람에게 양도 할 수 있습니다.

가치가있는 스톡 옵션은 가치가 실현되는 즉시 소득세를 발생시킵니다. 세금 영향은 문제가되는 옵션의 유형, 옵션의 행사 방법 및 옵션의 가치에 따라 달라질 수 있습니다. 스톡 옵션의 분할과 관련된 세금 문제를 더욱 복잡하게 만들려면 세법이 움직이는 목표이며 향후 변경 될 수 있으며 세금 부담은 비 근로자 배우자에게 이전 될 수 없으므로 직원 배우자는 반드시 잠재적 인 세금 문제를 미리 파악해야합니다.

스톡 옵션을 양도 할 때 발생할 세금 징벌은 옵션이 "법정 스톡 옵션"(또는 적격 스톡 옵션) 또는 "비법 석 스톡 옵션"(그렇지 않은 경우 비 정규화 스톡 옵션)인지 여부에 따라 달라집니다.

후자 유형의 옵션 양도로 인해 옵션을 행사할 때 평상시에 소득세가 부과됩니다. 종업원 배우자는 옵션을 행사할 때 과세 대상이되며 종업원 배우자는 주식이 매각되면 세금이 부과됩니다. 이 옵션은 면세로 이혼으로 전환 될 수 있으며 옵션을 행사할 때까지 세금이 부과되지 않습니다. 이러한 옵션이 행사되면 보충 원천 징수 세율로 원천 징수되며 FICA 세금이 공제됩니다.

그러나 법정 스톡 옵션은 다르게 취급됩니다. When statutory stock options are sold, the resulting consequence is capital gain treatment from the profits acquired when sold. When statutory stock options are transferred, however, they lose their status as statutory stock options and become non-statutory options. Statutory stock options have more favorable tax treatment, so it is advised that the receiving spouse consider ways to obtain the options without executing jeopardizing the favorable tax treatment of qualifying options. It is worth noting, however, that a different result occurs when instead of transferring qualifying stock options, the employee transfers the stock that is acquired once the qualifying option is exercised.

One option is to agree to a monetary value that the options will be worth once exercisable, and simply receive that amount as a lump sum from the other spouse. Another option is to include a provision in the separation agreement or court order expressing that the employee-spouse who owns the options will hold them on behalf of the other spouse. The spouse who is owed the options will have the authority to ask the other spouse to exercise the option at any time per his or her wishes. Because there will be a tax consequence when the options are exercised, the spouses should agree that the receiving spouse only takes the amount left after the tax penalty has been assessed. This transaction would not jeopardize the favorable tax status of qualifying stock.

Obviously, transferring stock options can create quite a headache from a tax standpoint. It is advisable to consult with an attorney or CPA before transferring any stock options so both spouses are fully aware of any tax consequences in advance.